Банковская таможенная гарантия. Банковская таможенная гарантия: когда применяется, кем выдается

22.09.2019

Несмотря на экономический кризис, который не обошел стороной и Россию, экономическое направление финансовой деятельности таможенных органов связано с таможенными платежами как фискальными доходами бюджетной системы. Фискальная составляющая экономической цели пополняет доходную часть федерального бюджета, так как один из существенных его источников - это таможенные платежи в сфере внешней торговли.

Основное направление фискальной деятельности таможенных органов Российской Федерации - аккумуляция в федеральном бюджете финансовых ресурсов в . В отличие от налогов таможенные платежи уплачиваются непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в международных почтовых отправлениях, - государственному предприятию связи, которое перечисляет затем указанные платежи на счета таможенных органов. Плательщиком таможенной пошлины является или непосредственно декларант, или другое лицо.

В Российской Федерации фискальное значение таможенно-тарифного регулирования остается достаточно высоким, именно поэтому так важно исключить все возможные случаи недополучения казной таможенных доходов. Такая ситуация может произойти из-за несвоевременной уплаты таможенных платежей. Для решения указанных вопросов в таможенном законодательстве предусматривается необходимость предоставления гарантий (способов обеспечения) уплаты таможенных платежей, и законодатель, понимая значимость данного вопроса, посвятил его правовому закреплению в новом ТК РФ отдельную главу (ст. 337 - 347 гл. 31). Подробная регламентация данного вопроса отражает ту особую роль, которую играют меры обеспечения уплаты таможенных платежей в обеспечении законности в таможенной сфере, а также в реализации фискальной функции таможенного регулирования.

Следует отметить, что порядок обеспечения уплаты таможенных платежей, закрепленных в ТК РФ, в целом соответствует тому порядку исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, который предусмотрен в гл. 11 НК РФ, с оговоркой, содержащейся в п. 2 ст. 72 НК РФ: "В части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, могут применяться и другие меры обеспечения соответствующих обязанностей в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством Российской Федерации".

К основным способам обеспечения законодатель в ТК РФ относит:

Залог товаров и иного имущества;

Банковскую гарантию;

Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог);

Поручительство.

Кроме того, законодатель предусмотрел возможность использования дополнительного способа обеспечения уплаты таможенных платежей - договора страхования.

Ситуации, когда должна быть обеспечена уплата таможенных платежей обязательно, законодатель перечислил и закрепил в п. 1 ст. 337 ТК РФ. К таким случаям относится: предоставление отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей; условный выпуск товара; перевозка и (или) хранение иностранных товаров; осуществление деятельности в области таможенного дела (деятельность в качестве таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, владельцев таможенных складов, таможенных брокеров). Таким образом, обеспечение уплаты таможенных платежей - важная гарантия исполнения обязанностей, установленных ТК РФ.

По мнению ряда ученых, способы обеспечения уплаты таможенных платежей в виде залога товаров и иного имущества, банковской гарантии и поручительства фактически взяты из гражданского права, в связи с чем в самом ТК РФ имеются ссылки к нормам гражданского права.

ТК РФ не предусматривает безусловного применения положений гражданского права в случаях применения всех и любого из указанных способов обеспечения исполнения обязательства по уплате таможенных платежей. Отметим, что применение положений гражданского права предусмотрено ТК РФ лишь в определенных случаях. Отношения по уплате таможенных платежей носят публично-правовой характер, так как одной из сторон этих отношений выступает государство в лице специально уполномоченных им на это органов государства. В отличие от отношений, регулируемых гражданским законодательством, в сфере таможенного дела фактическое равенство сторон правоотношений и автономия их воли отсутствуют, наоборот, имеет место доминирование государственного органа (таможенного) и осуществление им определенных законодательством властных полномочий в отношении субъектов, действующих в сфере таких его полномочий.

В гражданском праве возникновение отношений по обеспечению исполнения лицом его обязательства перед кредитором обусловлено существованием соответствующего основного гражданско-правового обязательства. По всем способам обеспечения исполнения обязательств, предусмотренным главой 23 ГК РФ, фигурирует кредитор в основном обязательстве, интерес которого в надлежащем исполнении и обеспечивается. Таким образом, существуют два гражданско-правовых обязательства: обязательство должника перед кредитором по основному обязательству и обязательство должника или иного лица перед тем же кредитором по дополнительному (обеспечивающему) обязательству, причем второе жестко привязано к первому. Недействительность основного обязательства (т.е. его фактическое отсутствие) влечет недействительность акцессорного обязательства, обеспечивающего его исполнение (п. 3 ст. 329 ГК РФ).

В сфере таможенного дела конструируется следующая схема обеспечения исполнения обязательства по уплате таможенных платежей.

Существует публично-правовое обязательство конкретного лица по уплате таможенных платежей, возникшее по основаниям, предусмотренным законодательством. Данное публично-правовое обязательство предлагается обеспечить теми способами, которые предусмотрены для гражданского оборота, и в основном на основании правовых норм, предусмотренных для гражданского оборота, т.е. для правоотношений, основанных на равенстве и автономии воли участников.

По мере расширения внешнеторгового сотрудничества, развития таможенной инфраструктуры в таможенном деле все чаще применяются характерные для гражданского права договорные начала правового регулирования. Тем более что комплексный характер таможенного законодательства предполагает использование для регулирования отношений, возникающих в таможенной сфере, отдельных гражданско-правовых норм. В этой связи, рассмотрев общие параметры режима обеспечения уплаты таможенных платежей, охарактеризуем способы обеспечения уплаты платежей - залог товаров и иного имущества, банковскую гарантию, внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в федеральном казначействе (денежный залог), поручительство и страхование.

Напомним, что плательщик таможенных платежей вправе самостоятельно выбрать способ обеспечения их уплаты (п. 2 ст. 340 ТК РФ), за исключением применения договора страхования, использование которого предполагается специальным порядком. Следовательно, с юридической точки зрения таможенный орган не вправе предъявить плательщику таможенных платежей требование о применении какого-то определенного способа обеспечения их уплаты.

В современной таможенной практике значительное распространение получила банковская гарантия, используемая при предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей в отношении подакцизных товаров, при помещении товаров под отдельные таможенные режимы (временного ввоза/вывоза, транзита и т.д.). Согласно требованиям ст. 342 ТК РФ обеспечение уплаты таможенных платежей в виде предоставления банковской гарантии регулируется гражданским законодательством Российской Федерации, а отношения в связи с выдачей банковской гарантии, представлением требований по банковской гарантии, выполнением гарантом обязательств и прекращением банковской гарантии - также положениями банковского законодательства.

Следует отметить, что НК РФ, перечисляя способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, не упоминает банковскую гарантию. В то же время в п. 2 ст. 72 НК РФ предусмотрено, что в части налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу, могут применяться и другие меры обеспечения соответствующих обязанностей в порядке и на условиях, которые установлены таможенным законодательством.

Таким образом, банковская гарантия - способ обеспечения исполнения обязанностей, специфический для таможенного регулирования. Главная особенность банковской гарантии, делающая ее использование в таможенном деле особо привлекательным, заключается в сохранении ее силы независимо от возможного последующего уменьшения обязательства принципала, а также от того, что основное обязательство может быть вскоре прекращено или признано недействительным. Банковская гарантия является самостоятельным обязательством и не имеет акцессорного характера.

Широкое использование банковских гарантий в таможенном деле объясняется их высокой надежностью и быстротой реализации. Исходя из сложившейся практики, удовлетворение требования бенефициара должно быть произведено в срок, не превышающий 3 - 5 рабочих дней. Определение банковской гарантии содержится в ст. 368 ГК РФ, предусматривающей, что "в силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате". Применительно к банковской гарантии принципалом является плательщик таможенных налогов, бенефициаром - таможенный орган, а круг гарантов ограничивается банками, кредитными или страховыми организациями.

К правоотношениям, связанным с выдачей банковской гарантии, представлением требований по банковской гарантии, выполнением гарантом обязательств и прекращением банковской гарантии, применяются положения законодательства о банках и банковской деятельности (Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" и др.) и гражданского законодательства.

В целях обеспечения уплаты таможенных платежей могут применяться гарантии банка и иного кредитного учреждения, получившего лицензию Банка России на проведение операций в иностранной валюте. При этом указанные банки, кредитные или страховые организации должны быть включены в специальный реестр, который ведет ФТС России. Таким образом, включение банка в этот реестр является необходимым условием для того, чтобы гарантии, выдаваемые таким банком, принимались таможенными органами в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей. Для внесения в реестр лицо обязано представить в соответствующий орган заявление и документы согласно утвержденному перечню.

При перевозке товаров за границу взимается пошлина, которая называется таможенным платежом. Она включает в себя НДС, акцизы, ввозную и вывозную пошлины, сборы на оформление, хранение, сопровождение товаров, иные сопутствующие платежи.

Таможенная БГ

Законодательством предусмотрена ответственность за неуплату или несвоевременную уплату таможенных платежей. Для гарантии выполнения условий контракта предоставляется обеспечение. Согласно правилам, обеспечение необходимо если сумма сборов превышает 20 тыс. руб.

При неоднократных сделках, осуществляемых заемщиком за определенный период времени, возможно предоставление генерального обеспечения. Оно покрывает возможные риски по одной или нескольким сделкам и используется любым таможенным органом.

Обеспечением могут выступать залог, денежные средства, поручительство и гарантии. Наиболее распространенными способами являются денежные средства и таможенная гарантия.

Гарантия представляет собой обязательство Гаранта уплатить таможенному органу сумму денежных средств при несоблюдении Принципалом условий договора. Ее функцией является своевременная оплата платежей Бенефициару.

Все действия, связанные с предоставлением и прекращением обязательств, регулируются Гражданским кодексам РФ и Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Гарантия может быть оформлена на бумажном носителе или оформлена электронным путем, заверенная ЭЦП уполномоченного лица.

Виды таможенных гарантий:

  • Для предоставления отсрочки или рассрочки уплаты платежей.
  • Для владельцев таможенных складов.
  • Обеспечение условного выпуска товаров.
  • Ввоз акцизных товаров.
  • Внутреннего транзита.
  • Обеспечение деятельности брокера или перевозчика.
  • Осуществление хранения, сопровождения товаров.

Гарантами могут выступать банки, страховые компании, иные кредитные организации. На практике чаще этим занимаются банки.

Предоставить банковскую таможенную гарантию (БТГ) имеет право только та кредитная организация, которая находится в специальном реестре. Список банков представлен в реестре на сайте Федеральной таможенной службы (ФТС). ФТС рассчитывает максимальную сумму по одному заемщику и совокупную величину, которую может предоставить тот или иной банк в качестве обеспечения договорных обязательств.

Описание ТБГ

Максимальный срок действия ТБГ 36 месяцев. Документ должен носить безотзывной характер и содержать в себе следующие сведения:

  • Перечень обязательств заемщика.
  • Право на бесспорное списание средств со счета Гаранта уполномоченным органом если банк самостоятельно отказывается выполнять обязательства.
  • Обязанность банка оплаты неустойки за несвоевременное погашение обязательств.
  • К документам должно быть приложено подтверждение полномочий лиц, удостоверивших гарантию. (Исключение составляет электронная версия ТБГ).

Уполномоченный орган обязан принять ТБГ в течении 5 дней (или отказать). Если представлена электронная версия, время на рассмотрение – 1 день.

Если у банка, который выступает Гарантом, отозвана лицензия в период срока действия гарантии, плательщик обязан предоставить иное обеспечение контракта.

Особенностью ТБГ является самостоятельность. Она действует независимо от основного договора. Кредитор имеет право предъявлять претензии непосредственно Банку, минуя заемщика. БГ можно передать во временное пользование, если это предусмотрено ее содержанием. Лизинг подтверждает платежеспособность заемщика и позволяет своевременно исполнить контракт. В этом случае в ТГ будет отсутствовать выгодоприобретатель, выплата должна будет произведена лицу, который предъявит в банк оригинальный документ.

ТБГ может быть предоставлена под обеспечение. Им выступает залог имущества, ценных бумаг, поручительство. Такие сделки заключаются на крупные суммы. Чем надежнее обеспечение, тем дешевле сама ТБГ.

Основные преимущества использования ТБГ:

  • Гарантия позволяет не выводить собственные средства из оборота, получить отсрочку платежей сроком до года.
  • Не требуется оформлять имущество в залог (на что необходимо время и дополнительные расходы).
  • Стоимость гарантии ниже, чем получение кредита с целью последующего обеспечения платежей денежными средствами.
  • Сокращение сроков перевозки товаров.

Получение ТГ

Способ получения ТГ аналогичен оформлению кредита в банке:

  1. Выбирается кредитная организация, проверяется ее наличие в реестре ФТС. Банками предлагаются разные условия, поэтому стоит посмотреть возможные варианты, стоимость и иные тарифы.

Можно обратиться в специальные сервисы БГ, в которых аккумулируются предложения банков, излагаются их требования и условия. Использование сервисов позволяет получить возможность выбора подходящих условий сделки, отправления заявки сразу в несколько кредитных учреждений.

  1. Собрать необходимые документы. Список документов аналогичен требованиям по кредитным операциям. Как правило, если заявитель не клиент банка, ему необходимо предоставить свои учредительные документы и финансовую отчетность. Стандартными требованиями банков являются:
  • Хорошее финансовое положение Бенефициара, безубыточная деятельность.
  • Определенный стаж работы компании.
  • Иногда выставляются ограничения по сумме.
  1. После решения банка, уплачиваются комиссионные, подписывается договор и предоставляется ТБГ.

Комиссия зависит от суммы и срока гарантии, финансового состояния грузоперевозчика, условий договора.

Прекращение ТБГ

Согласно таможенным правилам, ТБГ прекращает свое действие в следующих случаях:

  • Исполнение обеспеченных обязательств. Возврат суммы обеспечения осуществляется в течении трех дней, после представления подтверждающих документов.
  • Когда Банк исполнил свои обязательства.
  • Изменение условий контракта повлекших к изменению суммы обеспечения.
  • Когда Кредитор отказывается принять обеспечение.
  • По истечении срока действия.

Оформление ТБГ при осуществлении торговых операций с Китаем

На сегодняшний день к одним из самых востребованных торговых внешнеэкономических направлений относится ввоз товаров из Китая. В отношении экспортируемых товаров таможенное администрирование в КНР распространяется на контроль за предоставлением гарантий по уплате пошлин.

Китай (КНР) и ТБГ

Некоторые китайские компании предлагают отгружать товары с рассрочкой платежа на всю сумму контракта до полугода, при наличии БТГ платежа. Стоимость таких гарантий может составлять от 1 до 3%.

Таможенная гарантия оформляется после прибытия транспортного средства из Китайской Народной Республики на территорию Российской Федерации, для дальнейшей транспортировки по ее территории до таможенного поста. Это необходимо для недопущения случаев продажи товаров без уплаты таможенных платежей.

Руководство РФ принимает меры по ускорению таможенных процедур. Принят документ по упрощению процедуры экспорта. БГ является достаточно быстрым способом обеспечения обязательств, ее можно оформить заранее до ввоза товаров. Существует преимущество оформления БГ электронным путем, которое заключается в быстроте получения.

ТБГ обеспечит исключение случаев простоя транспортных средств в пропускных пунктах в таможне, которые связаны с оформлением обеспечения при открытии процедуры транзита. Поэтому будет расти ее актуальность и востребованность.

Оформление гарантий может быть сложным для начинающих разбираться во внешнеэкономической деятельности. Помощь в этом могут оказать компании, выступающие в роли представителей (брокеров). Они берут на себя полное сопровождение внешнеэкономических сделок, включая оформление БТГ.

Гарантия кредитного учреждения для обеспечения платежей за услуги таможни является основной возможностью обеспечения международного госконтракта в части таможенных сборов. Она выдается банком-гарантом таможенному органу по поручению клиента. Гарантия подразумевает уплату банком всех видов таможенных сборов и платежей в случае отказа клиента от своих обязательств или невозможности их полного выполнения.

Не каждое финансовое учреждение правомочно выдавать таможенные гарантии. Условия, предъявляемые к банкам, указаны в законе № 311-ФЗ, в котором описаны принципы таможенного регулирования в России. Кроме этого, банк должен входить в перечень банков, которым разрешена выдача банковских гарантий, сформированный Минфином РФ. Сумма лимита гарантий в пользу таможенных органов ограничивается Министерством финансов и зависит от размера капитала кредитного учреждения.

Для каких целей могут быть использованы банковские гарантии в пользу таможенных органов?

1.Для рассрочки или отсрочки по внесению ввозных и вывозных пошлин, налога на добавленную стоимость, акцизных и таможенных платежей.

2.Для выполнения обязательств владельца складского помещения на таможне и помещения для временного размещения товаров. Банк в этом случае обеспечивает внесение таможенных пошлин, налогов за содержание товаров на складе, которые были вывезены без разрешения таможни или утрачены в процессе хранения. Под возмещение по гарантии попадают товары, недопоставленные зарубежным поставщиком в таможенный орган, если его склад используется в качестве таможенного транзита.

3.Для выполнения обязательств компании, работающей в качестве брокера на таможне. Гарантия банка подразумевает обеспечение уплаты самих платежей, а также возможных пеней, неустоек и процентов по ним, связанных с брокерской работой клиента на таможне.

4.Для выполнения обязательств компании-перевозчика на таможне. Банк-гарант обеспечивает своевременное внесение таможенных платежей, процентов и пеней по ним.

5.Для выполнения обязательств клиента при осуществлении внутреннего таможенного транзита. Гарантируется уплата таможенных платежей на выдачу разрешения на транспортировку товаров внутренним транзитом.

6.Для обеспечения обязательств по применению акцизных марок на алкоголь, возврату испорченных или неиспользованных марок.

7.Для обеспечения обязательств при обработке или переработке товаров на территории таможни, временное перемещение товара за пределы таможни и обратно.

Преимущества банковских гарантий в пользу таможенных органов перед другими видами обеспечения

1.Гарантия оформляется сроком до 1 года, в это время компания может не снимать свои собственные средства со счетов для обеспечения платежей на таможне.

2.Приобретение таможенной гарантии гораздо выгоднее для компании с финансовой точки зрения, чем получение кредита на эти же цели.

3.Гарантия банка для таможни позволяет не размещать надолго собственные средства на счетах ФТС для обеспечения платежей.

Для того чтобы получить банковскую гарантию для таможни необходимо предоставить в банк стандартный набор документов:

2.Финансовые отчеты

3.Учредительные документы

4.Документы о постановке на учет и регистрации компании в различных органах.

Похожее

Таможенные платежи отличаются от налогов тем, что подлежат уплате непосредственно таможенному органу, а по товарам, пересылаемым в межгосударственных почтовых отправлениях, – госпредприятию связи. Плательщиком в этом случае обычно является декларант. Банковская таможенная гарантия (БТГ) – это оформленное установленным образом письменное обязательство финансового учреждения об уплате оговоренной суммы в счет таможенных платежей, выданное по просьбе плательщика. Она удобна всем:

  • субъекту хозяйствования, поскольку является выгодной и эффективной альтернативой немедленной оплаты таможенных сборов;
  • фискальному органу ввиду ее предельной надежности и гарантирования поступления денег.

БТГ может заинтересовать субъекта предпринимательства, желающего:

  • вести хозяйственную деятельность в качестве брокера, таможенного перевозчика, хозяина склада временного хранения;
  • пользоваться услугой условного освобождения от таможенных платежей;
  • импортировать или экспортировать табачную либо алкогольную продукцию;
  • отсрочить уплату таможенного платежа или произвести ее частями;
  • устанавливать относительно иноземных товаров таможенный режим временного ввоза.

Обеспечивающая роль банковской таможенной гарантии

Конкретные методы гарантирования выплат предусмотрены Таможенным кодексом РФ и были позаимствованы из гражданского права. Это:

  • перечисление денежных средств на текущий счет ТО в федеральном казначействе либо внесение их в кассу наличностью;
  • поручительство;
  • банковская гарантия для таможни;
  • залог имущества;
  • договор страхования.

Этот акт предоставил свободу выбора:

  • плательщик ТП может выбирать удобный ему метод обеспечения;
  • ТО не вправе требовать использования для этой цели определенного способа.

Ст. 337 ТК РФ установлены случаи, непременно требующие обеспечения ТП:

  • использование декларантом или иным плательщиком отсрочки либо рассрочки выплаты ТП;
  • условный выпуск товара;
  • перемещение или хранение иноземных товаров;
  • предпринимательская деятельность в сфере таможенного дела в качестве брокеров, таможенных перевозчиков, собственников складов кратковременного сохранения.

БТГ может быть использована во всех случаях, установленных указанной нормой. Во многих случаях она предпочтительнее всех иных видов обеспечения. Популярности гарантии также способствовали ее дешевизна и удобство.

Разновидности

Банковская гарантия таможенных платежей как финансовый продукт имеет ряд видов. Различают гарантию:

  • при условном впуске – ввоз товара с заранее обусловленными дополнительными требованиями относительно использования, например – с целью внесения в статутный капитал;
  • при ввозе подакцизных товаров;
  • для транзитной перевозки под контролем ТО (мера, требуемая правилами Таможенного союза);
  • в обеспечение работы таможенного брокера или перевозчика;
  • гарантирующая исполнение декларантом обязательств по внутреннему транзиту;
  • под обязательства хозяина временного склада хранения;
  • гарантирующая выполнение обязанностей представителями, выступающими посредниками между собственником груза и ТО;
  • под уплату ТП при отсрочке либо рассрочке их выплаты.

Выгоды от применения

Получение банковской таможенной гарантии позволяет принципалу:

  • быстро проводить таможенное оформление и получать товар до уплаты ТП;
  • надлежаще исполнять требования законодательства относительно акцизных марок;
  • рассчитывать ТП по курсу ЦБ РФ на день оформления груза без учета скачков курса, неизбежно возникающих при авансовых платежах;
  • не замораживать на счетах ТО на длительный срок собственные средства, как правило, превышающие объем ТП (как при денежном залоге);
  • сохранять средства в обороте, поскольку БТГ открывает возможность применения отсрочки выплат ТП на срок до года (можно сначала реализовать ввезенный товар, а потом выплатить налоги и пошлины за ввоз);
  • нести меньшие расходы по оплате услуг финансового учреждения по сравнению с обычным банковским кредитованием (как это происходит в случае размещения на счетах ТО заимствованных средств);
  • иметь возможность свободно распоряжаться везенным товаром (в отличие от имущественного залога).

Таким образом, БТГ является безналоговой, не требующей выведения оборотных средств альтернативой оплате ТП. ТО обязан рассмотреть поступившую гарантию и вынести обоснованное решение на протяжении трех рабочих дней. Эти и иные удобства объясняют спрос субъектов хозяйствования на БТГ.

Примеры использования

  1. Такая гарантия выгодна при временном ввозе товара. Если ТО будет выявлено нарушение правил оформления экспонентом выставки, именно гарант, а не принципал, подвергается штрафам.
  2. Если товар в надлежащий срок не вывезен из государства и не была проведена его оплата, ТО примет платеж за счет гарантии.
  3. БТГ удобна при оформлении разрешения на транзит иностранного товара. В случае его задержки, утери или иных причин непредставления товара в ТО назначения, перевозчик или экспедитор в соответствии с ТК РФ должен оплатить ввозные пошлины и налоги (ст. 90, 92 ТК). Они могут быть проведены за счет БТГ.
  4. БГТ представителя обеспечит выполнение профессиональных обязательств брокером либо агентом.

Обретя статус принципала по БТГ, частное лицо может:

  • несоблюдении установленных сроков вывоза с таможенного склада;
  • утрате, выдаче товаров без разрешения ТО;
  • повреждении акцизных марок.

Получение БТГ

На текущий момент гарантия может быть оформлена исключительно в банке. И это несмотря на то, что ст.368 ГК РФ в числе потенциальных гарантов указывает страховые компании. ФЗ РФ №395-1 от 02.12.1990 отнес банковские гарантии всех видов (а соответственно, и таможенные) к операциям финансовых учреждений, в установленном порядке получивших лицензию ЦБ РФ. Договор страхования также является инструментом обеспечения обязанностей декларантов и иных лиц перед ТО, но к БТГ он отношения не имеет.

Предварительное рассмотрение кредитной организацией возможности оформления БТГ перед ТО требует предоставления:

  • заявки субъекта хозяйствования о получении БТГ;
  • пакета документов, аналогичного тому, который подается при кредитовании.

Для положительного решения об издании непокрытой банковской гарантии, как правило, к хозяйствующему субъекту предъявляются специальные требования:

  • наличие источников погашения суммы гарантии, процентов и расходов, связанных с получением БТГ перед ТО;
  • обеспечение – порука или залог собственности.

Залогодателем может быть только собственник имущества, но не обязательно клиент, обратившийся за получением БТГ. Объектом залога может выступать:

  • недвижимость;
  • производственное оборудование,
  • транспорт;
  • товар в обороте;
  • имущественные требования.

Срок действия и комиссия банка

Размер вознаграждения кредитного учреждения за выдачу БТГ определяется его финансовой политикой. В любом случае, оформление гарантии обойдется гораздо дешевле, нежели получение кредитных средств для последующего замораживания на счету ТО как формы обеспечения таможенного платежа. Комиссия за выдачу такой гарантии не является постоянной величиной даже в пределах одного банка. Она колеблется в зависимости от.

Во всех этих ситуациях таможенная служба хочет убедиться в том, что компания, которая хочет перевезти товары через границу или организовывает процесс перевозки, выполнит свои обязательства перед государством. Нарушения этих обязательств могут привести к различным проблемам, вплоть до уголовного преследования. Банковская гарантия позволит компании справиться с неуплатой платежей, а таможенной службе — получить требуемые пошлины.

Выдавать таможенные гарантии имеют право только банки, которые включены в соответствующий реестр Федеральной таможенной службы. Общая сумма гарантий такого типа, которые банк может выдать одновременно, ограничена Минфином и зависит от размера собственных средств.

Как получить таможенную гарантию

Вначале изучите реестр банков, которые имеют право выдавать такие гарантии. Выберите организацию, которая предлагает наиболее удобные условия, и обратитесь к ней. Заполните заявку и передайте в банк документы, необходимые для принятия решения. Банк сообщит вам о результатах рассмотрения заявки в течение срока от нескольких дней до недели.

Если ваш банк не выдает таможенные гарантии, то вы можете обратиться в другую организацию — иметь для этого расчетный счет в ней не обязательно. При этом учтите, что для тех, кто не является действующими клиентами, банки предлагают менее выгодные условия.

Банк-гарант, в свою очередь, может потребовать от клиента дополнительного обеспечения обязательств. Чаще всего, это залог имущества или денежного депозита, реже — поручительство или другие гарантии. Если клиент не вернет сумму компенсации в срок, то она будет погашена за счет обеспечения.

В отличие от других типов гарантий, таможенные реже оформляются через компании-посредники. Но некоторые брокеры все же готовы предоставить помощь в их получении. Посредник рассмотрит ситуацию, в которой требуется гарантия, подберет подходящий банк и поможет подготовить документы. За свои услуги он возьмет отдельную комиссию.

Какие документы необходимы для получения гарантии

Конкретный список документов устанавливает банк, который выдает гарантию. В большинстве случаев в него входят:

  • Заявление на предоставление услуги
  • Регистрационные и учредительные документы организации
  • Выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, оформленная не позднее, чем за 30 дней до подачи заявления
  • Документы, подтверждающие личность и полномочия руководителя и представителя компании
  • Бухгалтерская и финансовая отчетность за последний отчетный период
  • Документы по таможенной операции, для которой требуется гарантия
При необходимости банк может запросить дополнительные документы и сведения.

Как действует гарантия таможенных платежей

При проведении таможенной операции, которая требует наличия гарантийного обеспечения, передайте гарантию в таможенный орган. Он проверит документ на соответствие требованиям, после чего сообщит организации о результате. Если гарантия не будет соответствовать этим требованиями, таможня потребует заменить ее или предложит другие способы обеспечения обязанностей.

Если компания нарушит свои обязательства, таможенная служба отправит запрос банку-гаранту. Банк перечислит на счет службы сумму компенсации, после чего потребует от клиента возмещения этой суммы. Как и в случае с другими гарантиями, банк не имеет права вмешиваться в ход таможенной операции.

Если вы не воспользовались гарантией по той или иной причине, то вернуть комиссию за ее выдачу вы не сможете.

В каком банке можно получить таможенную гарантию

Как было сказано выше, право на выдачу таможенных гарантий есть не у всех банков. Однако, в реестре таможенной службы присутствуют почти все крупные банки федерального уровня. Примерные условия гарантий в крупных банках представлены далее:

Сбербанк

Сбербанк одним из первых получил право на выдачу таможенных гарантий. Условия для их оформления — те же, что и для гарантий других видов. Представители малого бизнеса могут получить гарантию на сумму до 15 000 000 рублей с ускоренным оформлением и без обеспечения.

  • Сумма гарантии : от 50 000 рублей
  • Срок действия : до 24 месяцев
  • Комиссия за выдачу : от 2,66%
  • : от 11,73% годовых
  • Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство, гарантии других банков

Альфа-Банк

Крупный банк, который предлагает гарантии на гибких условиях для разных ситуаций при ввозе и вывозе товаров. Перевозчикам и таможенным представителям доступны гарантии не только в рублях, но и в евро. Срок принятия решения занимает до пяти рабочих дней.

  • Сумма гарантии : до 2 500 000 рублей или до 1 000 000 евро
  • Срок действия : до 12 месяцев
  • Комиссия за выдачу
  • Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
  • Обеспечение : залог имущества или ценных бумаг, поручительство

ВТБ

Один из крупнейших и самых надежных российских банков, выдает таможенные гарантии на индивидуальных условиях для каждого клиента. ВТБ предусматривает выдачу гарантий в экспресс-режиме всего за один рабочий день. Для компаний, которые имеют оборот во внешнеэкономической деятельности более 3 000 000 долларов США, банк предлагает более выгодные условия.

  • Сумма гарантии : без обеспечения — до 150 000 000 рублей, с обеспечением — зависит от стоимости
  • Срок действия : до 24 месяцев
  • Комиссия за выдачу : от 0,9%
  • Процентная ставка при наступлении гарантийного случая : устанавливается индивидуально
  • Обеспечение : залог имущества или депозита

Заключение

По сравнению с другими способами обеспечения ответственности перед таможней, гарантия является наиболее выгодным. Вам не придется выделять деньги из своего оборота или рисковать собственным имуществом. Гарантия, оформленная в надежном банке, поможет вам избежать лишних проблем с таможенными органами, если при ввозе или вывозе товаров у вас возникнут трудности.



Похожие статьи