По окончании операций с наличными деньгами и другими ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную наличность вместе с кассовыми документами и справками.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки и докумен­ты от кассовых работников, проверяет:

Заверены ли операционными работниками суммы кас­совых оборотов, указанные в справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных докумен­тов и справках о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;

Правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге учета принятых и выданных денег;

Соответствуют ли количество и сумма сданных кассо­выми работниками документов данным справок.

Сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассо­вых работников, данным справок, распечаток банкоматов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличнос­ти, журнала учета.принятых сумок с ценностями.

Справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и журнал учета принятых сумок с ценностями, контрольные ведомости по пересчету денежной наличности передаются главному бухгалтеру, который проверяет полно­ту поступлений денег в операционную кассу и подписывает справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной на­личностью.

Заведующий кассой по данным справок о сумме приня­тых денег и количестве поступивших в кассу денежных до­кументов, о принятых вечерней кассой сумках с ценностя­ми, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, приходных и расходных кассовых ордеров составляет свод­ную справку о кассовых оборотах. Сверка ее итогов с данны­ми бухгалтерского учета оформляется подписью главного

бухгалтера на сводной справке о кассовых оборотах, кото­рая вместе с отчетными справками кассовых работников, журналом учета принятых сумок с ценностями, распечатка­ми банкомата, приходными и расходными кассовыми орде­рами и документами клиентов помещается в кассовые доку­менты.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий кас­сой записывает в книгу учета денежной наличности и других ценностей общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в операционной кассе, а также остаток других ценностей на начало следующего дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответствен­ных за сохранность ценностей.

В случае расхождения между остатком денег в операци­онной кассе и данными бухгалтерского учета заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководите­ля и главного бухгалтера. После выявления причин расхож­дения и подтверждения излишка или недостачи денег в кас­се об этом составляется акт.

По окончании операционного дня заведующий кассой пе­редает кассовые документы вместе с приложениями для фор­мирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) от­дельно по приходу и расходу операционной кассы. Мемори­альные документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не по­зднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каж­дый день.

На лицевой стороне папки документов ставится штамп или наклеивается ярлык.

После сверки суммы кассовых документов с книгой учета денежной наличности и других ценностей надпись на лице­вой стороне папки заверяется кассовым работником, форми­ровавшим ее, и заведующим кассой.

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслу­живание клиентов, составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, за­полняя следующие формы:

201 - "Отчет о кассовых оборотах по пятидневкам";

202 - "Отчет о кассовых оборотах за месяц".

Форма отчета 201 составляется бухгалтерскими работни­ками пять раз в месяц за периоды:

с 1 по 5; с 6 по 10; с 11 по 15; с 16 по 20; с 21 по 25.

Для составления отчета о кассовых оборотах работника­ми бухгалтерии ежедневно заполняется "Ведомость учета кассовых оборотов" по данным кассовых журналов по при­ходу и расходу в разрезе символов отчета. В конце последне­го дня месяца для составления отчета 202 в ведомости выво­дятся итоги кассовых оборотов за месяц по каждому символу прихода и расхода. При этом ежедневные остатки кассы не суммируются.

Отчет о кассовых оборотах по форме № 202, состав­ленный по данным ведомости, отсылается в ЦБ России по телеграфу.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает пять лет, брошюруются в отдельные папки, о чем на лице­вой стороне папки кассовых документов делается отметка.

Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером банка с данными бухгал­терского учета и заверены его подписью.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся под ответственностью заведующего кассой в хра­нилище ценностей.

Соглашение об использовании материалов сайта

Просим использовать работы, опубликованные на сайте , исключительно в личных целях. Публикация материалов на других сайтах запрещена.
Данная работа (и все другие) доступна для скачивания совершенно бесплатно. Мысленно можете поблагодарить ее автора и коллектив сайта.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Степень защиты кассового помещения. Организация кассы на предприятии. Расчет лимита остатка в ней. Работа с первичными документами банка. Классификация и функции контрольно-кассовых машин. Нормативно-правовые акты о их применении в Российской Федерации.

отчет по практике , добавлен 17.11.2013


Организация наличного денежного обращения. Лимит остатка наличных денег в кассе. Правила использования наличных денежных средств. Предельные размеры расчетов наличными денежными средствами. Организация ведения кассовых операций.

курсовая работа , добавлен 21.08.2003


Изучение особенностей синтетического и аналитического учета кассовых операций в программе "1С: Бухгалтерия" на предприятии. Анализ основных экономических показателей компании. Правила организации наличного денежного обращения на территории России.

курсовая работа , добавлен 25.03.2015


Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Ревизия кассы и отражение ее результатов в учёте. Оценка фактов, обнаруженных на конкретном предприятии, в соответствии с действующим законодательством.

контрольная работа , добавлен 22.05.2009


Теоретические особенности регулирования наличного денежного обращения кассовых операций на предприятии, а также разработка рекомендаций по совершенствованию учета кассовых операций на примере производственно-экономических особенностей ООО "Котельщик".

курсовая работа , добавлен 23.04.2012


Теория и практика контрольно-ревизионной деятельности. Порядок и последовательность проведения финансовых ревизий. Ревизии кассовых операций. Денежные средства организации. Выплаты депонированных сумм. Злоупотребления в области кассовых операций.

контрольная работа , добавлен 14.11.2008


Нормативное регулирование наличного и безналичного денежного обращения в РФ. Методы проверки кассовых операций и операции по расчетным и прочим счетам в банках. Нарушение правил ведения операций с денежными средствами. Последствия и способы устранения.

размер шрифта

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 24-10-97 7-У (ред от 30-11-2000) О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В... Актуально в 2018 году

Формы N 201/202 (203) ОТЧЕТ О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1. Настоящее Указание разработано в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (пункт 5 статьи 4 , ) и "О банках и банковской деятельности" (статьи , ), иными законодательными актами Российской Федерации и нормативными актами Банка России и устанавливает обязательные для кредитных организаций правила составления и представления отчетности в Банк России, а также унифицированные требования к оформлению, построению и утверждению форм отчетности.

2. В целях исполнения настоящего Указания под отчетностью понимается предусмотренная действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России форма получения информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк России получает информацию в виде установленных отчетных документов (форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за достоверность представленных сведений. Основными признаками отчетности являются:

Обязательность - каждая кредитная организация обязана представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки, установленные настоящим Указанием;

<*> В перечень не включены формы отчетности, составляемые и представляемые в особом порядке, а также отдельные сведения и разъяснения, запрашиваемые Банком России от кредитных организаций в разовом порядке.

N п/п	Наименование формы отчетности	Срок представления в территориальное учреждение Банка России	Нормативный документ, которым установлено составление и представление отчетности в Банк России
1	2	3	4
Ежедневная
1	Отчет об остатках денежных средств на балансовых счетах N 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (форма N 0409215)	Не позднее 10.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным
2	Процентные ставки по межбанковским кредитам (по выборочному кругу кредитных организаций) (форма N 0409325) <*>	Не позднее 10.00 дня, следующего за отчетным	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
3	Отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня (форма N 0409634) <**>	Уполномоченные банки и их филиалы - не позднее дня, следующего за отчетным; головная организация и территориальные банки Сбербанка РФ - в сроки, установленные отдельным нормативным документом Банка России	Инструкция Банка России "Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации" от 22.05.96 N 41 (с учетом изменений и дополнений), Приложение 1; Инструкция Банка России "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" от 11.09.97 N 65 (с учетом изменений и дополнений)
4	Отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов (форма N 0409652)	Не позднее 16 часов по местному времени рабочего дня, следующего за отчетным	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
5	Отчет о конверсионных операциях (форма N 0409701) <*>	Не позднее 11 часов по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
6	Сведения об остатках денежных средств на счетах дилеров в расчетных центрах ОРЦБ (форма N 0409705) <*>	По состоянию на 10.30 дня представления отчетности	Положение Банка России "О порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми активами на ОРЦБ" от 08.06.98 N 32-П
7	Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета (форма N 0409901)	Ежедневно, кроме отчетов по состоянию на 1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25-е числа каждого месяца, согласно графику, установленному территориальным учреждением Банка России	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
Пятидневная
8	Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (оперативный) (форма N 0409201)	В конце рабочего дня 5-, 10-, 15-, 20-, 25-го числа месяца	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
9	Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией, и их размещении (по выборочному кругу кредитных организаций) (форма N 0409301)	По состоянию на начало рабочего дня 1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25-го числа месяца не позднее 10.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)
10	Отчет об остатках на счетах по учету доходов и средств федерального бюджета (форма N 0409902)	1-, 5-, 10-, 15-, 20-, 25-е числа месяца согласно графику, установленному территориальным учреждением Банка России	Указание Банка России "О порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с учетом изменений и дополнений)

АКБ "ДЕВОН - КРЕДИТ"

N п/п	Наименование территории	Код ОКАТО	Рег. номер	Наименование кредитной организации	БИК
1	Волгоградская область	18	701	АКБ "ВОЛГОПРОМБАНК"	41806794
2	Вологодская область	19	901	КБ ОАО "МЕТКОМБАНК"	41946747
3	Вологодская область	19	2816	ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"	41909786
4	Кемеровская область	32	559	АКБ "КУЗБАССОЦБАНК"	43207704
5	Краснодарский край	03	457	АКБ "ЮГБАНК"	40349713
6	Краснодарский край	03	2518	КБ "КУБАНЬ КРЕДИТ" ООО	40349722
7	Красноярский край	04	513	ОАО БАНК "МЕТАЛЭКС"	40483773
8	Красноярский край	04	1574	ЗАО КБ "КЕДР"	40436819
9	г. Москва	45	1601	КБ "СОДБИЗНЕСБАНК"	44583662
10	г. Москва	45	2403	АКБ "СОВФИНТРЕЙД"	44525226
11	г. Москва	45	2412	АКБ "ПРОБИЗНЕС - БАНК"	44525986
12	г. Москва	45	1961	АКБ "ПРОМТОРГБАНК"	44583139
13	г. Москва	45	2119	АКБ "АЛЕФ - БАНК"	44652200
14	г. Москва	45	2440	АКБ "МЕТАЛЛИНВЕСТБАНК"	44585163
15	г. Москва	45	1470	КБ "СВЯЗЬ - БАНК"	44525848
16	г. Москва	45	912	АКБ "МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК"	44525600
17	г. Москва	45	1582	ОАО КБ "МОСТ - БАНК"	44525705
18	г. Москва	45	2056	КБ "МЕЖДУНАРОДНЫЙ ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК"	44525748
19	г. Москва	45	2361	АКБ "МОСКОВСКИЙ ДЕЛОВОЙ МИР"	44525466
20	г. Москва	45	2209	"НОМОС - БАНК"	44585998
21	г. Москва	45	1	ЗАО "МЕЖДУНАРОДНЫЙ МОСКОВСКИЙ БАНК"	44525545
22	г. Москва	45	1073	КБ "РУССЛАВБАНК"	44583597
23	г. Москва	45	3255	КБ "ЗЕНИТ"	44583272
24	г. Москва	45	354	КБ "ГАЗПРОМБАНК"	44525823
25	г. Москва	45	99	АКБ "ЖЕЛДОРБАНК"	44525977
26	г. Москва	45	1637	КБ "СДМ - БАНК"	44583685
27	г. Москва	45	2402	АКБ "ЕВРОФИНАНС"	44525204
28	г. Москва	45	948	КБ "МОССТРОЙЭКОНОМБАНК"	44525209
29	г. Москва	45	2562	АКБ "БИН"	44525205
30	г. Москва	45	2594	"АБН АМРО БАНК"	44525217
31	г. Москва	45	2494	"БАНК КРЕДИТ СВИСС ФЕРСТ БОСТОН АО"	44525236
32	г. Москва	45	1623	КБ "ГУТА - БАНК"	44525716
33	г. Москва	45	2748	АКБ "БАНК МОСКВЫ"	44525219
34	г. Москва	45	2495	"ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО"	44525222
35	г. Москва	45	2557	КБ "СИТИБАНК Т/О" (ООО)	44525202
36	г. Москва	45	122	ЗАО "КОНВЕРСБАНК"	44525921
37	г. Москва	45	2170	АКБ "НАЦИОНАЛЬНЫЙ РЕЗЕРВНЫЙ БАНК" (ОАО)	44525933
38		44583080
50	г. Москва	45	61	АКБ "СБС - АГРО"	44525056
51	г. Москва	45	1000	"ВНЕШТОРГБАНК"	44525187
52	г. Москва	45	2301	АКБ "ОНЭКСИМ БАНК"	44525367
53	г. Москва	45	2864	АКБ "МЕЖДУНАРОДНАЯ ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ"	44525055
54	г. Москва	45	2272	ОАО АКБ "РОСБАНК"	44525256
55	г. Москва	45	2142	АКБ "ТРАНСКРЕДИТБАНК"	45	3257	КБ "РОССИТА - БАНК" ИНВЕСТИЦИОННЫЙ	44583314
62	г. Москва	45	3292	КБ "РАЙФФАЙЗЕНБАНК АВСТРИЯ"	44525700
63	г. Москва	45	2879	АКБ "АВАНГАРД"	44525201
64	г. Москва	45	3272	"САХАДАЙМОНДБАНК"	44585727
65	г. Москва	45	2176	КБ "МАСТЕР - БАНК"	44585337
66	г. Москва	45	2766	АКБ "БАНК ИНВЕСТИЦИЙ И СБЕРЕЖЕНИЙ"	44525311
67
73	г. Москва	45	3247	АИБ ММДЦ "МОСКВА - СИТИ"	44583275
74	г. Москва	45	1605	АКБ "ЛЕФКО - БАНК"	44583683
75	г. Москва	45	2956	АКБ "МЕЖТОПЭНЕРГОБАНК"	44585237
76	г. Москва	45	2295	АКБ "БАНК СОСЬЕТЕ ЖЕНЕРАЛЬ ВОСТОК"	44525957
77	г. Москва	45	2647	АКБ "ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ИННОВАЦИЙ И РАЗВИТИЯ"	44583104
78	г. Москва	45	3047	КБ "ИНТЕРКРЕДИТ"	44583957
79	г. Москва	45	3310	КБ БАНК АВСТРИЯ КРЕДИТАНШТАЛЬТ (РОССИЯ) ООО	44525746
80	г. Москва	45	2306	АКБ "АБСОЛЮТ БАНК"	44583976
81	г. Москва	45	3224	КБ "ВЕСТДОЙЧЕ ЛАНДЕСБАНК ВОСТОК"	44525247
82	г. Москва	45	1418	КБ "МИР"	44583835
83	г. Москва	45	228	ОАО АКЦИОНЕРНЫЙ БАНК "ПРОМРАДТЕХБАНК"	44525366
84	г. Москва
90	г. Москва	45	3290	КБ "РИПАБЛИК НЭШНЛ БЭНК ОФ НЬЮ ЙОРК (РР)"	44525351
91	г. Москва	45	3051	КБ "МЕРИТБАНК"	44583304
92	г. Москва	45	3273	АКБ "ВЕКСИМ БАНК"	44579193
93	г. Москва	45	3013	КБ "ВИЗАВИ"	44583984
94	г. Москва	45	3333	АКБ ЗАО "КОММЕРЦБАНК" (ЕВРАЗИЯ)	44525105
95	Московская область	46	2317	"ЭТАЛОНБАНК"	49202792
107	Республика Татарстан	92	2590	АКБ "АК БАРС"	49205805
108	Республика Татарстан	92	708	КБ "ТАТПРОМИНВЕСТБАНК"	49205844
109	Республика Татарстан	92	2888	КБ "КАЗАНСКИЙ"	49205806
110	Ростовская область	60	2225	КБ ОАО "ЦЕНТР - ИНВЕСТ"	46015762
111	Самарская область	36	2316	АКБ "ГАЗБАНК"	43601863
112	Самарская область	г. Санкт - Петербург	40	3176	"БАЛТОНЭКСИМ БАНК"	44030705
124	г. Санкт - Петербург	40	436	ОАО "БАНК САНКТ - ПЕТЕРБУРГ"	44030790
125	г. Санкт - Петербург	40	2455	"БНП - ДРЕЗДНЕР БАНК"	44030813
126	г. Санкт - Петербург	40	2685	ОАО "ИНКАСБАНК"	44030829
127	г. Санкт - Петербург	40	197	ОАО "МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНК"	44030760
128	г. Санкт - Петербург	40	168	КБ "СЕВЕРО - ЗАПАДНЫЙ ТЕЛЕКОМБАНК"	44030822
129	г. Санкт - Петербург	40	3279	ЗАО БАНК "МЕНАТЕП СПБ"	44030763
130	Саратовская область	63	1319	ЗАО АКБРИР "ЭКОНОМБАНК"	46311722
131	Свердловская область	65	2552	АКБ "ЗОЛОТО - ПЛАТИНА - БАНК" (ОАО)	46551813
132	Свердловская область	65	705	АКБ ОАО "СКБ - БАНК"	46577756
133	Свердловская область	65	698	ОАО "УРАЛПРОМСТРОЙБАНК"	71	1971	КБ "ХАНТЫ - МАНСИЙСКИЙ БАНК" (ОАО)	47162740
140	Тюменская область	71	918	АКБ "ЗАПСИБКОМБАНК" (ОАО)	47130727
141	Тюменская область	71	588	ЗАО "СНГБ"	47144709
142	Тюменская область	71	2274	ООО КБ "НОЯБРЬСКНЕФТЕКОМБАНК"	47180752
143	Тюменская область	71	1915	АКБ "СИБКОНТАКТ" (ЗАО)	47177776
144	Тюменская область	71	385	АКБ (ОАО) "СИБНЕФТЕБАНК"	75	2584	ООО "КРЕДИТ УРАЛ БАНК"	47516949

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату. Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк. Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например , если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года. В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб. (357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней , при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета . ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника . В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание : желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей .

Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание предприятий, организаций, учреждений и населения, учреждения Эксимбанка Украины, операционные отделы региональных управлений НБУ, операционное управление НБУ составляют месячные и ежедневные отчеты о кассовых оборотах по формам, установленным Правлением НБУ.
Отчет о кассовых оборотах за месяц составляется по следующей номенклатуре показателей, каждому из которых присвоен соответствующий символ. Отчет о кассовых оборотах за каждый день (форма 747) составляется по такой же номенклатуре показателей (символов), кроме внебалансовых показателей (символов).
В учреждениях коммерческих банков отчеты составляются бухгалтерскими работниками. Для составления отчета о кассовых оборотах, проходящих через кассы учреждений банков, работниками бухгалтерии ведется ведомость учета кассовых оборотов по номенклатуре ежедневного и месячного отчета.
По операциям филиалов, агентств, касс, обменных пунктов в учреждениях банков ведется отдельная ведомость учета кассовых оборотов. На основании отчетных кассовых сведений и документов, предоставляемых этими подразделениями учреждений банков, записи в отдельной ведомости делают на день получения отчетности филиалов, агентств, касс, обменных пунктов.
Ответственность за правильность учета кассовых оборотов по соответствующим показателям (символами) несет главный бухгалтер банка.
Отчеты о кассовых оборотах учреждения банков присылают по электронной почте в региональных управлений НБУ, копии - дирекциям (управлением) банков.
Работники региональных управлений НБУ проверяют в отчетах наличие необходимых данных и итогов, их взаимосвязь и сбалансированность. За всеми символами прихода и расхода делается логическая проверка: показатели сравниваются с данными предыдущего месяца за аналогичный период прошлого года. Если по отдельным показателям отчета имеют место значительные отклонения, то они уточняються в оперативном порядке с учреждением банка. После этого работники региональных управлений НБУ составляют сводные отчеты о кассовых оборотах банков региона, которые по электронной почте направляются Национальном банке Украины.
Работники учреждений банков, которые занимаются прогнозированием кассовых оборотов, обязаны один раз в месяц проверять по документам правильность распределения кассовых поступлений и выдач по символам отчета о кассовых оборотах в соответствии с указаниями о содержании символов, изложенных в методических указаниях НБУ о порядке составления статистической отчетности о кассовых оборотах банков Украины, а также правильность ведения учета для заполнения данных по балансу. При необходимости они должны принять меры по исправлению ошибок в учете и отчетах и недопущения их в дальнейшем путем инструктирование операционных работников и повторной проверки учета кассовых оборотов.