6 102

Своим опытом и знаниями делится Alesia Jusfan, фрилансер в QuTeam, автор канала об Эстонии @justtallinn .

Рано или поздно каждый фрилансер задумывается о легализации своих доходов. В странах СНГ считается, что открытие фирмы - это для больших компаний, что это серьезное дело, как минимум с офисом и сотрудниками, поэтому для фрилансера более логичным звучит открытие ИП (в Украине – ЧП).

Фрилансер - это в первую очередь предприниматель ака “сам себе стартап”, и время на волокиту с бумагами не хочется тратить. Но при появлении первых зарубежных заказчиков неизбежно сталкиваешься с бюрократией, и сразу хочется прибегнуть к помощи бухгалтеров и юристов: необходимо проходить валютный контроль, каждый раз подтверждать оплату, заводить транзитный счет для получения оплаты в валюте.

Для айтишников и фрилансеров выходом из ситуации может стать открытие фирмы в Эстонии, особенно если Вы работаете в сфере IT-услуг.

ИП или ООО

Все мои друзья IT-шники и я вслед за ними выбрали OÜ - это аналог ООО, минимальный уставной капитал - 2500 евро, который можно внести ноутбуками, телефонами и т.д. Налог на прибыль составит 0%, а в перспективе можно нанимать сотрудников.

ИП (ЧП) в Эстонии называется FIE и подразумевает оплату социального налога независимо от того, была прибыль или нет. Это порядка 140 евро в месяц. При форме OÜ – ноль! Выходит, что фирму иметь гораздо выгоднее.

Ниже привожу несколько преимуществ владения OÜ в Эстонии:

1. Фирму можно открыть за 20 минут и управлять ей удаленно, без нахождения в стране. Для этого нужно стать электронным гражданином. Цена вопроса – 100 евро. Отказов в ходатайстве практически нет. Если переживаете, можно обратиться к юристу.
2. 99% госуслуг тут можно получить online. Все декларации и налоги подаются за 10-15 минут через интернет.
3. Доступ вашей страны к финансовой информации вашего бизнеса будет ограничен.
4. Удобнее работать с иностранными клиентами и партнерами – им проще заключить договор с европейской компанией.
5. В Эстонии довольно прозрачный бизнес и отсутствует бюрократия. Таким образом вы получаете дополнительную защиту бизнеса от рейдерства.
6. Эстония - налоговая гавань Европы, и при этом она не входит в список так называемых «офшорных стран». По сути Эстония - это «качественный офшор».
7. Стабильные банки. Все дело в том, что большая часть эстонских банков принадлежит крупнейшим скандинавским банковским группам, а эти ребята славятся высоким уровнем обслуживания и стабильными финансовыми показателями.
8. Почти каждый житель старше 35 лет говорит на русском. Английский знают практически все.

Таким образом, не будучи резидентом Эстонии и имея тут фирму, вы будете иметь нулевую ставку на доход компании. Согласитесь, довольно неплохо для фрилансера!

Чем это выгодно Эстонии? Нестабильная ситуация во многих странах вынуждает предпринимателей вести бизнес без привязки к определенной стране. Этим и пользуется Эстония и дает им возможности в своей стране, при этом укрепляя свою экономику.

Когда нужно платить налог?

Налог оплачивается только во время выплаты зарплаты (порядка 33%) и при выдаче дивидендов (25%). Еще есть ограничение на получение прибыли внутри Эстонии - не более 16 000 евро в год. То есть нужно вести как можно больше экспортной деятельности и не работать только внутри Эстонии.

Если Ваши сотрудники или вы (нерезиденты Эстонии) работаете удаленно из другой страны, то нет никаких налогов на заработную плату, так как она облагается налогом в стране вашего пребывания.

Хотите ставку 0%? Не торгуйте внутри Эстонии, не работайте с компаниями из ЕС без VAT (НДС) номера. Если у вас нет сотрудников - не платите зарплату, не распределяйте прибыль.

Как же тогда выводить деньги из компании?

В Эстонии довольно либеральная финансовая система. Нет ограничений по движению наличных или безналичных денег по любым направлениям. Деятельность компании определяется не по информации в реестре, а по фактическому получению дохода от оказания какого-либо рода услуг или продаж.

Расходы (они же дебет) считаются не по банковским транзакциям, а по чекам или договорам. То есть вам нужно только объяснить налоговой, как чек или договор на покупку (оказание услуги) связан с деятельностью фирмы.

Как это работает? Например, можно купить ноутбук (неважно, за какие средства), а потом списать сумму по чеку на расходы компании. Или полететь к друзьям в Париж, а потраченные средства пустить на расходы компании, например, оформить как командировку на встречу с бизнес-партнерами.

Я работаю в сфере IT-услуг, так что ноутбук мне нужен для работы. Командировка нужна для проведения бизнес-встреч и заключения новых договоров, и так далее.

Отчетность

Отчеты подаются в регистр ОДИН раз в год онлайн. Их можно подавать в электронном виде самостоятельно либо нанять бухгалтера. Для небольшой фирмы отчет может стоит от 25 евро и выше (в зависимости от количества счетов и объема деятельности).

Отсутствует и обязательный аудит компаний. Но это не означает, что можно вести бухгалтерию “черти как” 🙂 Лучше во всем иметь порядок и спать спокойно.

С каждым годом количество компаний, зарегистрированных в Эстонии, постоянно растет. По данным Всемирного Банка, в 2017-м году Эстония заняла 12 место в рейтинге простоты предпринимательской деятельности между странами мира. Россия занимает 35 место, Беларусь 38, Украина 76.

Помните, «Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! » (с)

Подписывайтесь на канал о фрилансе и удаленной работе Remote&Freelance и узнайте, как монетизировать любимое дело, работать удаленно и путешествовать.

28 ноября 2014 в 15:06

Регистрация безналоговой компании в Эстонии

• Фриланс

«Платить налоги – обязанность, платить мало налогов – искусство! » (с)

Задача стояла следующая - найти юрисдикцию, в которой не нужно платить налог на прибыль, при этом клиентам из США, Канады и ЕС удобно было с ней работать. Реальный офис открывать в этой стране задачи не стояло.

Основная деятельность компании - разработка ПО (классическая аутсорс компания со штатом ~20 девелоперов).

Оффшоры мы не захотели использовать, хотя могли использовать, например, тот же Белиз с его закрытыми реестрами акционеров и относительно дешевым ценником на регистрацию и использование номинальных сервисов.

Гонконг устраивал по всем параметрам (если не вести деятельность на территории Гонконга, то компания освобождена от уплаты налога на прибыль), за исключением стоимости регистрации и содержания компании, так же не хотели платить за проведение ежегодных аудитов.

В Шотландии и Англии теоретически можно было регистрировать компанию (партнерство) и не платить налоги на основании того, что учредители (партнеры) являются нерезидентами этих государств, но это юридически не совсем корректно, да и учредитель был всего лишь один. Найти второго учредителя (партнера) в виде номинального акционера можно было, но это лишние затраты.

Остановились на Эстонии. Общий бюджет на регистрацию компании и открытие счета был заложен в размере 2500 евро. Для реализации задачи были привлечены юристы из Эстонии.

Краткий обзор юрисдикции

Итак, в Эстонии основными являются два вида компаний:

OÜ - аналог русского и украинского ООО, минимальный уставной капитал - 2500 евро.

AS - акционерное общество, минимальный уставной капитал - 25000 евро.

Уставной капитал не обязательно вносить на счет компании, его можно лишь задекларировать при регистрации
(далее я расскажу хитрость, как законно не вносить уставной капитал).

Налог на прибыль компаний в Эстонии

0% - если компания не распределяет прибыль между ее членами (акционерами).
~26,6% - если компания распределяет прибыль между ее членами (акционерами) в виде дивидендов.

Вы удивитесь, но действительно, если не платить себе дивиденды, то не будет возникать обязанности платить налоги в Эстонии. Если не будете распределять учредителям дивиденды, законодательство Эстонии дает вам право не вносить реальный уставной капитал, вы просто декларируете эту сумму «на бумаге» при регистрации. То есть не нужно будет вносить сумму в размере 2500 евро (а для акционерных обществ это 25000 евро) на счет компании.

НДС (VAT)

Размер ставки НДС - 20%.

Если предоставлять какие-либо IT услуги B2B (например, разработка ПО), не будет возникать обязанность платить VAT при внутрисоюзных продажах за территорию Эстонии, а так же можно выставлять инвойсы без VAT (будет работать reverce charge механизм), а при продажах за территорию ЕС эстонский VAT вообще не предусмотрен.

Эстония является членом OECD. Членство предоставляет контрагентам компании удобство при проведении транзакций на корпоративный счет, а так же они (контрагенты) без проблем (в случаях установленных их законодательством) смогут выплаты признавать как deductible business expenses в своей стране.

Как дополнительное преимущество - Эстония имеет огромное количество договоров об избежании двойного налогообложения.

Номинальные сервисы

В Эстонии реестры учредителей находятся в открытом интернет доступе. Я уверен, что не всем это понравится.
Для того, чтобы не «светить» свою фамилию в реестре, можно использовать номинальные сервисы.

Мы использовали номинального акционера - гражданина Латвии. К слову, нам предоставили такие сервисы юристы из Эстонии, с которыми мы заключили предварительно партнерские отношения по регистрации компании.

Если говорить о законности номинало, хочу вас огорчить: в Эстонии действует континентальное право и там нет законодательно (или путем создания судебных прецедентов) закрепленного института номинальных сервисов.

Если вы захотите использовать номинального акционера - знайте, что существует риск того, что он завладеет вашей компанией. Советую хранить всю переписку с номинальным акционером и собрать как можно больше письменных подтверждений с подписью номинала, что он лишь «заменяет» реального акционера в реестре. Эти зацепки помогут в суде.
Нам было проще, мы имели определенные знакомства и получили рекомендации и гарантии не юридического характера от близких людей.

Чтоб исключить риски с «кидаловом» со стороны номинального акционера, можно сделать следующее:

А) зарегистрировать компанию на себя и ваша фамилия будет фигурировать в реестре учредителей (но не забывайте о запрете размещать капитал заграницей без разрешительной документации);

Б) зарегистрировать материнскую компанию, например, в оффшоре и сделать дочерней компанией Эстонскую.

В продолжения рассказа о «номиналах» скажу, что помимо номинального акционера можно так же использовать номинального директора. Вы получите доверенность от него, на основании которой будете действовать и подписывать документы от его имени.

Мы не использовали такой сервис, так как не нужен он особо.

Проблемы с номинальным директором могут быть такие же как и с акционером. Если он захочет вас «кинуть», он «кинет». Отзовет доверенность и вы потеряете контроль над компанией, пока через суд не вернете (если вернете).

Документы, которые мы получили после регистрации

B-card - это распечатка с указанием даты регистрации компании, наименования компании, данных об учредителях компании и компании, которая занималась регистрацией в Эстонии, данных об основной деятельности компании, юридическом адреса, имейла компании.
Устав - стандартный текст устава.
Большой минус - это все на эстонском языке, но гугл помог решить проблему языкового барьера.
Отказное письмо и заявление номинального акционера на английском языке.
Плюс печать компании

Банковский счет

Мы открывали в Латвии, так как нашли там банк с интересными для нас условиями и с минимальной комиссией за перевод денег в интересующие нас страны - 5 евро.

Для открытия счета мы связались с менеджером и подавали примерно вот такой пакет документов:
- корпоративные документы на Эстонскую компанию;
- CV бенефициара;
- подтверждения благосостоятельности бенефициара (документы на квартиру, землю, автомобиль);
- описание деятельности компании;
- источники финансирования (предоставили выписки и налоговые декларации по бизнесу местному бенефициара);
- основные бизнес партнеры (дали их реквизиты);
- заграничный паспорт.

Можно открыть счет в Эстонии. Кстати, после регистрации компании мы получили огромное колличество предложений от эстонских банков на почту, которую мы указали при регистрации компании.

В Эстонии нет валютного контроля (нет ограничений на размеры транзакций, на снятие со счет средств) и это положительный момент.

Имея компанию в ЕС, вы получаете колоссальное количество банков, в которых можете открыть счет. Важно, чтобы комиссии и условия банка были для вас комфортными.

Бухгалтерия

В Эстонии обязательно нужно вести бухгалтерию. Стоимость подачи отчета - примерно 600-700 евро в год. Найти бухгалтера легко, в нашем случае те юристы, которые помогали регистрировать компанию, помогают и с бухгалтерией.

Вывод денег

Из Эстонской компании деньги можно выводить на свои субъекты хозяйственной деятельности под предлогом «контрактов на предоставление консультационных услуг» или «контрактов на разработку ПО». Очень важно, чтобы вас не посчитали связанными лицами. Лучше предварительно проконсультироваться с бухгалтером в Эстонии, особенно - если не использовать номинального акционера.

Резюмируя

Зарегистрировав компанию в Эстонии можно получить удобный бизнес инструмент с относительно дешевым содержанием и отсутствием налога на прибыль. Существует ряд проблемных моментов связанных с номинальными сервисами, которые заранее нужно предусмотреть и исключить.

Человек, стремящийся открыть бизнес в Эстонии, может получить уникальную возможность обеспечить для своей компании доступ к европейскому рынку сбыта своей продукции или услуг. К тому же он обеспечивает максимальную эффективность инвестирования денежных средств и получает доступ к переезду в развитое государство, относящееся к .

Преимуществом этому служит лояльное отношение местных властей к привлечению иностранных бизнесменов на свою территорию. В стране создана отличная инфраструктура, действуют специальные деловые программы, направленные на развитие малого и среднего бизнеса. В отношении положительных налогоплательщиков периодически осуществляется пересмотр налоговых условий.

Гражданам России, планирующим иммигрировать и открыть фирму в Эстонии, необходимо учитывать, что местное законодательство не ограничивает иностранцев в ведении бизнеса. В данном случае они имеют права, равные местному населению.

Если быть более точным, то нерезиденты страны получают возможность получения льготных кредитов, субсидирования и других видов материальной и финансовой помощи . Таким образом, сравнивая ведение бизнеса в Эстонии и отечественными условиями, можно отметить, что он является более благоприятным и привлекательным для россиян.

Иммиграция в Эстонию

В случае иммиграции в Эстонию с целью купить бизнес, достаточно предоставить весомые обстоятельства заинтересованности вашей компании к дальнейшему развитию. В некоторых случаях этого бывает достаточно, чтобы получить основание для .

Чаще всего пакет необходимой документации сдаётся на рассмотрение в Консульство страны на родине иностранного гражданина. Изначально заявитель может рассчитывать на предоставление временного разрешения на проживание сроком не более 5 лет. После чего он имеет возможность оформления статуса постоянного жителя страны, а ещё через 8 лет может . Можно ли получить двойное гражданство РФ-Эстония, читайте .

Практически полное отсутствие бюрократии является ещё одним преимуществом, характеризующим готовый бизнес в Эстонии. К примеру, налоговые проверки здесь осуществляются путём переписки по электронной почте.

Процесс и цена оформления бизнеса

Самым простым вариантом регистрации фирмы в Эстонии является оформление удалённым доступом. Сделать это в электронном виде можно за 3–4 часа при наличии специальной ID-карты. В случае отказа от такого оформления получить лицензию можно через нотариуса. На выполнение данных манипуляций потребуется не более 3 дней.

Интересно! Эстонские власти утверждают, что зарегистрировать новую фирму в Эстонии онлайн можно за 20 мин.

Порядок действий

Попытка зарегистрировать большой или малый бизнес в Эстонии состоит из нескольких этапов, выполнение которых должно происходить в определённом порядке, так как в некоторых учреждениях могут потребоваться документы, получаемые в пройденных ранее.

Как сделать бизнес в Эстонии успешным. Полезные советы от тех, кто уже прошёл этот путь. Рекомендуем к просмотру.

Пошаговую инструкцию получения лицензии можно разделить на 5 стадий:

• На специализированном сайте в коммерческом регистре осуществляются регистрационные действия, за выполнение которых оплата не взимается.
• Услуги нотариуса оплачиваются согласно его трафику. Он проверяет учредительную документацию фирмы, личную информацию собственников, сверяет оплату государственной пошлины за регистрационные действия (145 евро), изучает устав и меморандум будущей организации. Удостоверившись соответствию документации установленным нормам, вносит запись о компании в коммерческий регистр.
• Регистрационные действия с занесением в налоговый регистр. Если компания использует менее 16 000 евро за 1 расчётный год, она освобождается от уплаты НДС.
• Сведения обо всех работниках заносятся в Больничную кассу (альтернативная замена медицинскому страхованию, действующему на территории РФ).
• Непосредственное лицензирование, позволяющее вести бизнес на территории Эстонской Республики.

Интересно! Благодаря тому, что население страны не превышает 1,3 млн человек, отношение к бизнесу здесь немного другое, чем в Европе. Например, если здесь компания может относиться к среднему классу, то по европейским и российским меркам она окажется всего лишь малым. Среднее количество сотрудников в одной организации не превышает 10 человек.

Как зарегистрировать бизнес в Эстонии через доверенное лицо

Кто может подать заявление

Условия, касающиеся регистрации собственного бизнеса или приобретения и перерегистрации действующего, одинаковы как для эстонцев, так и для нерезидентов страны. При этом они могут не говорить на эстонском языке, так как более 45% населения свободно разговаривает на русском.

Таким образом, проблем с пониманием не предвидится. Аналогичные условия касаются и предоставления пакета документаций. Единственное, когда знание эстонского понадобится, — это в момент подачи на получение ПМЖ.

В этом случае заявитель должен будет сдать экзамен по знанию государственного языка. При этом от него не требуется понимания сложных технических фраз, проверяющие требуют, чтобы иностранец смог свободно объясняться в обычной жизненной ситуации, не более.

Важно! Подать документы на регистрацию собственной компании может любой иностранный гражданин, не имеющий проблем с законом, не работающий чиновником или разведчиком другого государства.

Требования к документам

Прежде всего заявитель должен составить грамотный бизнес-план компании. В который, кроме наименования организации, вносится следующая информация:

• Бизнес-идея планируемой деятельности, возможные потенциальные клиенты, поставщики, подробный план развития и другие нюансы деятельности.
• Коммерческий прогноз на 2 первых года функционирования.
• Биография граждан, допущенных к управлению компанией.
• Коммерческая обоснованность возможного переселения в страну для лиц, запрашивающих разрешение на осуществление предпринимательской деятельности.

Как говорилось ранее, вся документация может подаваться на русском или эстонском языке , ограничений со стороны местного законодательства в этом случае не наблюдается.

По итогам 2019 года Эстония заняла 12 строчку в рейтинге стран с наиболее благоприятными условиями для ведения бизнеса

Перечень документов, необходимых для открытия бизнеса в Эстонии, включает в себя ряд ходатайств, сведения, касающиеся заявителя и несколько справок:

• ходатайство с просьбой получения или продления вида на жительство;
• паспорт;
• документальное подтверждение инвестиций в экономику страны и их величину;
• полный коммерческий план;
• цветное фото размером 4*5см;
• справка, подтверждающая иной легальный доход заявителя;
• полис медицинского страхования;
• копия чека, подтверждающего оплату государственной пошлины.

Временной интервал, требующийся на рассмотрение ходатайства, не оговаривается, но исходя из отзывов людей, сталкивающихся с данным процессом, всё оформляется в течение 4–5 дней.

В сегодняшних реалиях, когда политическая и экономическая ситуация в Украине нестабильна, законодательство меняется с огромной скоростью, вводятся различные ограничения и жесткий контроль за всеми финансовыми операциями, которые осуществляются с участием офшорных компаний и счетов, открытых за рубежом, – возникает все больше вопросов: как правильно организовать свой бизнес за рубежом, что можно считать надежным и т.п.

Сегодня, наверное, вызывающим меньше всего подозрений у налоговых органов можно считать регистрацию компании в одной из престижных (имиджевых) зарубежных юрисдикций, которая не входит в «черные списки» офшоров, и открытие счета в этой же юрисдикции. Такая комбинация «компания и счет в одной юрисдикции» дают возможность легально обойти существующие ограничения НБУ. Но необходимо учитывать множество нюансов, связанных с банковским обслуживанием. Далеко не все банки открывают счета резидентам Украины, либо их требования просто невыполнимы для наших сограждан.

Почему именно Эстония?

В последнее время можно наблюдать повышенный спрос на эстонские компании со счетом в этой же стране. Чем же Эстония привлекает украинцев и кому выгодно вести на ее территории бизнес?

Эстония – это маленькая страна Северной Европы, которая считается самым прогрессивным электронным государством Европейского союза . И все благодаря тому, что практически все общение граждан с госструктурами, местными органами власти и банковскими учреждениями происходит онлайн. Эти изменения позволили улучшить инвестиционную привлекательность страны, сократить время на регистрацию бизнеса и административные расходы.

Более того, Эстония настолько интернетизирована, что в онлайн-режиме можно контролировать своих детей в школе (все оценки, посещаемость, домашние задания) и участвовать в выборах. А эстонская электронная система заполнения годовой налоговой отчетности в 2011 году была признана лучшим в мире решением в категории е-государство. Система снижает административную нагрузку, бюрократию, облегчает бизнес. Подавать отчеты стало больше предпринимателей – их уже не отпугивали очереди в налоговые инспекции.

Инвесторы Эстонии могут претендовать на длительную рабочую визу или ВНЖ (компаниям необходимо инвестировать 65 000 евро, а физическим лицам-предпринимателям – 16 000 евро)

У Эстонии отличная репутация в мировом сообществе и хорошее транспортное сообщение. Страна находится в максимальной близости к большинству развитых европейских государств, что открывает для предпринимателей новые рынки. Это хороший вариант для торгового посредничества, транспортного, логистического, производственного и др. бизнесов – как часть международных холдингов, для осуществления экспортно-импортных операций в страны Евросоюза (в стране хорошо развиты порты со свободными таможенными зонами). Будучи частью ЕС, возможно также расширять свой бизнес и на другие страны Евросоюза.

Инвесторы Эстонии могут претендовать на длительную рабочую визу или ВНЖ (компаниям необходимо инвестировать 65 000 евро, а физическим лицам-предпринимателям – 16 000 евро). Фактически, получая ВНЖ в Эстонии, человек приобретает статус гражданина Евросоюза со всеми вытекающими возможностями и привилегиями.

Эстония уникальна еще и тем, что с декабря 2014 года иностранные граждане могут получить электронное гражданство страны , не имея постоянного места жительства в Эстонии. До этого времени такая возможность предлагалась только людям, имеющим ВНЖ или право проживания в стране. Это значит, что нерезиденты вправе подавать в посольства Эстонии в странах своего проживания ходатайства (заявления) на получение ID-карты э-резидента. Такую ID-карту может получить любой человек, который не является гражданином Эстонии и не проживает в этой стране. Цель – общение с государством и эстонскими партнерами. Карты выдаются иностранцам, имеющим бизнес-связи с Эстонией или определенный интерес к пользованию эстонскими услугами.

Для того, чтобы оплатить все налоги в Эстонии, необходимо потратить 81 час в год и совершить всего 8 платежей, что ниже чем средние показатели по ОЭСР (176,6 часов и 11,1 платежей соответственно)

Что касается мировой оценки государства, то, согласно рейтингу легкости ведения бизнеса (Doing Business 2016), Эстония занимает 16 позицию. Это лучший показатель среди стран постсоветского пространства. По критерию «Регистрация предприятий» за год Эстония поднялась на 10 пунктов и заняла 15-ю позицию. А по критерию «Налогообложение» – занимает 30-ю позицию из 189 стран. Для того, чтобы оплатить все налоги в Эстонии, необходимо потратить 81 час в год и совершить всего 8 платежей , что ниже чем средние показатели по ОЭСР (176,6 часов и 11,1 платежей соответственно).

Все законы Эстонии сведены в один единственный документ – Коммерческий кодекс Эстонской Республики, а стабильность правовой системы и налогов, которые нечасто меняются, вызывает доверие у инвесторов.

По сути Эстония – это «качественный офшор» (ее часто называют налоговой гаванью Европы), поскольку налог на прибыль (если ее не распределять, не выводить из компании, а реинвестировать в дальнейшее развитие бизнеса) составляет 0%. Данная система налогообложения была введена в стране еще в 2000 году и за это время не изменилась. И вряд ли эстонские власти захотят что-то кардинально поменять, потому что тем самым они уменьшат приток иностранных инвестиций в страну.

На самом деле Эстония никогда не была офшорной юрисдикцией, более того – даже никогда не входила в «черные» списки ни одной страны мира. Это огромный плюс данного государства, потому что для предпринимателей открываются новые возможности наращивания капитала, ведения и развития бизнеса в Европе, налогового планирования и оптимизации налогообложения.

Эстония как налоговая гавань Европы

Если эстонская компания не распределяет свою прибыль, а реинвестирует ее в бизнес, не покупает никаких товаров/услуг, не связанных с деятельностью компании, она не подпадает под корпоративное налогообложение. Нулевой налог на прибыль таким образом мотивирует предпринимателя снова и снова вкладывать доход в развитие бизнеса, его укрепление и рост. И это реально работает на практике.

Но есть и ограничения, о которых всегда стоит помнить владельцам эстонских компаний:

1. При покупке товаров/услуг/имущества, не связанных с предпринимательской деятельностью компании, или если нет возможности доказать, что эти затраты относятся к деятельности (нет подтверждающих документов) – полученная прибыль компании будет облагаться налогом.
2. Эстонским компаниям лучше избегать работы с сомнительными (офшорными) юрисдикциями, по которым нельзя или сложно доказать, что сделки были реальные и с них уплачивались налоги в стране их происхождения, потому что это может быть расценено как уклонение от налогов в Эстонии. И если на практике доказать реальность такой сделки не получится, прибыль будет облагаться 20%-ным налогом – как расходы, не связанные с предпринимательской деятельностью и как такие, которые выведены из-под налогообложения Эстонии.
3. Если с распределенной прибыли компания выплачивает дивиденды, такие доходы подлежат налогообложению по ставке 25%.
4. В Эстонии есть сферы бизнеса, которые требуют получения лицензии или разрешения на их осуществление. Среди таких: туризм, строительство, финансовые, почтовые, транспортные, медиа-услуги, организация азартных игр и др.

В Эстонии отсутствуют налоги на заработную плату для тех нерезидентов , которые не работают на территории страны (такая заработная плата облагается налогом в стране пребывания специалиста). Это хорошая возможность для бизнеса, сотрудники которого могут выполнять всю работу удаленно.

Для иностранных граждан, которые планируют работать на территории Эстонии, с 1 января этого года упростили систему въезда. Это выгодно тем, кто планирует открывать фирму в Эстонии и использовать своих специалистов. Для этого иностранным сотрудникам при содействии компаний по найму персонала будет предоставляться ВНЖ, и работать они смогут не только у одного работодателя.

Налог с оборота (НДС, VAT) в Эстонии – это основной вид поступлений в госбюджет, поэтому к компаниям, имеющим НДС-номер, всегда пристальное внимание со стороны государственных органов. Такие компании должны ежемесячно подавать отчет. Но получать его абсолютно не обязательно для всех эстонских компаний.

НДС-номер нужен фирмам:

• которые собираются продавать свои товары/оказывать услуги на территории Эстонии и в странах Евросоюза;
• оборот которых за год превышает 16 000 евро в Эстонии (продажа основных средств компании не включается). И пока эта сумма не достигнута, все счета могут выставляться без налога. Налоговые органы также могут лишить компанию НДС-номера, если у нее не будет нужного оборота на территории страны.

НДС-номер можно получить заранее. Для этого нужно доказать, что деятельность будет вестись в скором времени. Доказательствами могут быть: бизнес-план, соглашения, договора, сайт компании, банковские выписки и т.п.

Ставка НДС в Эстонии составляет от 0% до 20% и зависит от территории деятельности компании:

• 20% – при продаже товаров/услуг на территории Эстонии, а также в страны ЕС физическим лицам и компаниям, у которых нет НДС-номера.
• 0% – при продаже товаров/услуг физическим лицам и компаниям из ЕС, имеющим НДС-номер, а также в другие страны (кроме Эстонии и ЕС), при закупке товаров/услуг в ЕС и других странах.

В Эстонии также отсутствует налог на недвижимость , что привлекает в страну желающих приобрести такое имущество; есть только небольшой налог на землю (от 0,1% до 2,5% в год).

Что нужно для регистрации компании?

Зарегистрировать компанию коренному эстонцу не составляет труда, т.к. это можно сделать онлайн с помощью ID-карты, которая есть у каждого гражданина страны, потратив при этом минимум времени. Что касается нерезидентов, то для них регистрацию компаний осуществляют нотариусы.

Сроки регистрации компаний в Коммерческом регистре Эстонии – пять рабочих дней. Это стандартные сроки, которые нельзя никак ускорить. Также это не влияет на то, покупается уже готовая (полочная) компания или регистрируется новая структура.

Самой распространенной формой для малого и среднего бизнеса в Эстонии является Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО).

Чтобы открыть такое Товарищество, необходимы:

1. Как минимум один директор и один акционер, которые могут быть резидентами любой страны. Директором может быть только физическое лицо, а акционером – как физическое, так и юридическое лицо.
2. Внести уставный капитал в размере 2500 евро в момент основания компании (если учредитель – юридическое лицо), открыть банковский счет для внесения капитала. Если же учредителем будет выступать физическое лицо, то уставный капитал может быть внесен в течение 3-х лет с момента основания компании.
3. Иметь юридический адрес на территории Эстонии.

Если регистрируется физическое лицо-предприниматель (ФЛП) – нет требований к минимальному уставному капиталу, не нужен устав, а собственником такой компании может стать любое лицо начиная с 15 лет (если на это получено согласие родителей или суда).

Все эстонские компании обязаны вести и ежегодно подавать финансовую отчетность, не зависимо от того, ведется на территории страны деятельность или нет. Если деятельность не велась, подается нулевая отчетность.

Номинальный сервис

Коммерческий регистр Эстонии является открытым. В нем можно найти информацию по любой компании, а также о ее директорах и владельцах. Для того, чтобы обеспечить анонимность реальных владельцев компании в Коммерческом регистре, в Эстонии можно использовать номинальный сервис. Номиналами могут быть как резиденты Эстонии, так и нерезиденты. Как вариант, в качестве номинального акционера можно также использовать собственную оффшорную компанию.

При использовании услуг номинального директора и акционера, управление эстонской компанией де-юре будут осуществлять номиналы – член правления (директор) и акционер. Они же будут «светиться» и в Коммерческом регистре. Но де-факто все управление компанией, открытие и управление банковскими счетами останутся за реальным владельцем на основании трастовой декларации и генеральной доверенности. Эти документы выдаются номиналами в момент регистрации компании вместе с регистрационными документами по компании, который получает владелец на руки. Таким образом, при использовании номинального сервиса собственник не несет никаких рисков.

Банковская надежность

Что касается банковской сферы, эстонские банки никогда не имели таких банкротных инцидентов, как в других странах СНГ. Среди акционеров банков – не только эстонцы, но и бизнесмены из Европы и Скандинавии. Государственные органы очень тщательно проверяют все банки перед выдачей лицензий, поэтому они более стабильны и менее подвержены разного рода кризисам.

Государство очень жестко контролирует и регламентирует отмывание денег в стране. Банки могут блокировать на счетах крупные суммы до выяснения обстоятельств. Но если все переводы и сделки сопровождаются подтверждающими документами (к примеру, контрактами), на счетах могут храниться любые суммы и также перечисляться в любых размерах за границу. Открыть счет на офшорную компанию в Эстонии тоже не проблема.

Имея счет в эстонском банке, можно недорого осуществлять платежи в страны Евросоюза, проводить неограниченное количество торговых транзакций и без проблем управлять счетом с помощью интернет-банкинга из любой точки мира

Некоторые банки для открытия счета могут требовать подтвердить связь с Эстонией, но, если счет открывается для эстонской компании или есть эстонские партнеры – счет откроют без проблем.

Счет в Эстонии можно открыть дистанционно , но личная встреча с представителем банка, например, в Киеве обязательна. Некоторые банки требуют личной встречи с клиентом в главном офисе в Таллинне (все зависит от банка), поэтому нужно позаботиться о наличии действующего загранпаспорта.

Имея счет в эстонском банке, можно недорого осуществлять платежи в страны Евросоюза, проводить неограниченное количество торговых транзакций и без проблем управлять счетом с помощью интернет-банкинга из любой точки мира. Это счет с европейским сервисом и более дешевым обслуживанием по сравнению с банками Англии, Австрии, Швейцарии и других стран.

Регистрация компании в Эстонии - это не просто альтернатива классическим юрисдикциям, таким как Англия, Чехии и другим, а один из лучших вариантов, если вам нужна компания в Европе и при этом вы цените низкую налоговую нагрузку и простоту ведения дел. Открыть компанию в Эстонской Республике может любой иностранец, в том числе и гражданин России или любого другого государства. Мы поможем Вам на всех этапах:

• Сроки открытия фирмы в Эстонии: 5-7 дней;
• Стоимость: 1900 евро.

Способ, как зарегистрировать юридическое лицо в Эстонии самостоятельно, конечно же существует. Но наш многолетний опыт показывает, что делегирование задачи специалистам, в большинстве случаев - лучшее решение. Скорость и стоимость регистрации - это не единственные причины, почему стоит выбрать данную юрисдикцию. Владельцы бизнеса могут рассчитывать на ряд преимуществ:

• Можно быть как единоличным владельцем, так и разделить собственность и ответственность;
• Удобная возможность получить НДС номер для последующего возмещения налога на добавленную стоимость;
• Возможность сделать EORI номер для осуществления деятельности в ЕС;
• Затраты на содержание фирмы одни из самых низких в Европе;
• Нераспределенная прибыль компании не облагается налогами;
• Управление деятельностью удаленно через Интернет.

Последнее - это особенно важно и удобно для иностранных граждан. В Эстонии неттребований ни к гражданству, ни к налоговому резидентству владельцев юридических лиц, поэтому неудивительно, что среди владельцев бизнеса так много граждан России, Украины, Казахстана, и других иностранцев. Более того, для своего бизнеса можно получить “электронное гражданство”.

Электронное гражданство - E-resident, это инструмент, благодаря которому вы сможете получать многие услуги в Эстонии в формате онлайн, а также подписывать и отправлять документы в цифровом формате. Это нововведение, которое избавляет владельцев бизнеса от ненужной бумажной волокиты и личного присутствия при большинстве операций. Что делает эту юрисдикцию еще более привлекательной для нерезидентов.

Регистрация фирмы: как проходит

Весь процесс регистрации можно разделить на три этапа:

1. Подготовительный;
2. Регистрационный;
3. Завершающий;

В рамках первого этапа предстоит собрать пакет документов и определиться сназванием своей будущей фирмы. В Эстонии, так же как и в большинстве других юрисдикций, запрещено использовать имена и названия, которые уже заняты. Поэтому, как правило, владельцы подбирают 2-3 варианта, чтобы точно не столкнуться с проблемами.

На втором этапе требуется подать весь пакет документов вместе с заявлением в регистрирующий орган. Для этого необходимо либо лично явиться в Таллин, либо оформить доверенность на представление ваших интересов. Первый вариант подходит больше тем, кто решил сделать всё самостоятельно. Второй - для тех, кто делегировал задачу, и именно в этом случае можно обойтись без поездки и без личного присутствия.

Завершающий этап включает в себя само открытие, что ознаменовывается внесением данных о вашем юридическом лице в Коммерческий торговый реестр, а также на этом этапе следует открытие банковского счёта.

На все процедуры уходит 5-7 дней. Возможны небольшие изменения в сроках из-за загруженности регистрирующих органов или возникновении проблем с документами. Самый простой, он же и самый быстрый способ, как открыть эстонскую компанию -делегировать задачу нам. Для этого свяжитесь с нами любым удобным для вас способом, указанным на странице с контактами .

Какой тип компании выбрать

Существует две оптимальные для иностранцев формы: OÜ и AS. Если провести параллель с российским законодательством, то первое - эстонское Osaühing, это аналог российского ООО, а второе - Aktsiaselts, это аналог акционерного общества.

Эстонское ООО - самый частый выбор, поэтому остановимся на некоторых правовых аспектах подробней.

Минимальный уставной капитал составляет 2500 евро. Однако, его можно не платить, а лишь задекларировать (указать) при регистрации. Реальный взнос требуется лишь при первом начислении и выплате дивидендов.

Учредителями OÜ могут быть граждане любой страны, достигшие 18 летнего возраста. Для регистрации достаточно одного учредителя, поиск второго партнёра, как это происходит например в случае с Шотландскими партнерствами , не требуется. Однако, если у бизнеса несколько владельцев, то учредителями могут выступать все из них. Распределение долей прописывается в уставных документах.

Компания управляется членами правления. Их состав может отличаться или полностью совпадать с составом учредителей. Минимальное количество членов правления - 1 человек, это же лицо может быть и единственным учредителем.

Еще один приятный факт - для заключение договоров и проведения сделок не требуется печать. Вы можете обойтись подписью, причем как настоящей, так и электронной. Последнее - еще один удобный инструмент для тех, кто ведет бизнес из-за рубежа.

Налоги и отчетность

В сети Интернет иногда можно встретить утверждение, что Эстония - это оффшор. Подобное утверждение неверно, так как в стране есть налоги, однако наряду с ними есть и возможность официально их не платить. Если юридическое лицо не распределяет прибыль между участниками, то такая нераспределенная прибыль не облагается налогом.

0% ставка для нераспределенной прибыли открывает отличные возможности для ведения дел и расширения бизнеса. Например, прибыль, оставшуюся внутри предприятия можно потратить на его нужды и цели, в том числе и на приобретение оборудования, недвижимости, покупку рекламы (медиа баннеры, контекстная реклама) и т.д.

Важно понимать, что утверждение - в Эстонии нет налога на прибыль, относится только к той прибыли, что остается внутри фирмы, если вы решите ее распределить и выплатить себе дивиденды, то возникает налоговая нагрузка. Причем прозрачность и понятность системы оставляет желать лучшего, поэтому важно разобраться с другими налогами и ставками:

• Налог на прибыль - 14/86 и 20/80 (работают вместе!);
• НДС - 0, 9 и 20%.

Ставка 14/86 действует с 1 января 2018 года и появилась в рамках налогового маневра. В соседних республиках – Латвии и Литве, ставка ниже и эстонское правительство снизило налоги на прибыль для достижения двух целей: привлечь иностранный бизнес, а также стимулировать фирмы не держать всю прибыль внутри компании.

Новая ставка имеет ряд условий и ограничений, и рассчитывается по новой схеме. С 2018 года учитывается средний размер распределённой прибыли за последние 3 года, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку и стимулирует бизнес не “утаивать” средства. Разберем на примере:

Итоговая сумма налогов за второй и последующие годы ниже, если бизнес постоянно распределяет и выплачивает дивиденды. В нашем примере второй год по налогам включает в себя:

• 542 евро - 1/3 от 10 000 евро по ставке 14/86;
• 1667 евро - 2/3 от 10 000 евро по ставке 20/80.

Во второй и третий год считается средняя сумма за предыдущий период, и далее рассчитывается итоговый сбор, и так делают за предыдущие 3 года. Подобная схема сложна в подсчетах, однако на практике позволяет снизить налоговую нагрузку даже в том случае, если вы постоянно выводите и распределяете прибыль. Более того, чем больше выводите - тем на практике итоговые потери (в процентах от общей суммы) ниже.

Ведение бухгалтерской отчетности является обязательным, так как раз в год любая фирма обязана подать отчёт. Стоимость подачи отчета зависит от количества операций, проведенных за год и некоторых других факторов. Для небольшой компании необходимо заложить на данные расходы около 500-700 евро в год, что ниже, чем в Великобритании или Гонконге .

Резюмируя всё сказанное выше, отметим, что открыть компанию в Эстонии стоит по ряду причин. Это отличный выбор, если вы ведете деятельность в рамках ЕС, так как юрисдикция входит в данный союз. Это также выгодно, если вы ведете международную или зарубежную деятельность, так как банковская система, отсутствие валютного контроля и всецело лояльные условия, позволяют вести бизнес максимально комфортно.

Если у вас остались или возникли вопросы по регистрации эстонского юридического лица, или же вы хотите поручить задачу по открытию профессионалам, обращайтесь к нам уже сегодня. Мы проконсультируем вас, а также поможем на всех этапах регистрации и ведения дел.